Privatdarlehen-Vertrag Österreich 2026 - Recht & Steuer

Was muss ein Privatdarlehen-Vertrag in Österreich enthalten?

Ein Privatdarlehen ist in Österreich grundsätzlich auch mündlich gültig, schriftlich aber dringend zu empfehlen. Eine Ausnahme: Ein zinsfreies Darlehen, dessen Geld noch nicht übergeben wurde, bindet den Darlehensgeber nur mit schriftlicher Zusage (§ 984 Abs. 2 ABGB). Der Vertrag sollte Darlehensgeber, Darlehensnehmer, Summe, Zinssatz, Auszahlungsmodus, Rückzahlungsplan und Laufzeit klar nennen. Seit 1. Jänner 2011 fällt keine Rechtsgeschäftsgebühr mehr an. Zwischen nahen Angehörigen muss der Vertrag einem Fremdvergleich standhalten, sonst erkennt das Finanzamt ihn nicht an.

Rechtliche Grundlage: der Darlehensvertrag nach ABGB

Der Darlehensvertrag ist in den §§ 983 ff. des Allgemeinen Bürgerlichen Gesetzbuchs geregelt. Nach § 983 ABGB verpflichtet sich der Darlehensgeber, dem Darlehensnehmer “vertretbare Sachen” zu übergeben - in der Praxis Geld -, über die der Darlehensnehmer frei verfügen darf. Zurückzugeben sind “ebenso viele Sachen derselben Gattung und Güte”.

Seit dem Darlehens- und Kreditrechts-Änderungsgesetz 2010 ist der Darlehensvertrag ein Konsensualvertrag. Das heißt: Er wird bereits mit der Einigung verbindlich, nicht erst mit der tatsächlichen Übergabe des Geldes. Der Darlehensgeber schuldet die Auszahlung, der Darlehensnehmer die Rückzahlung.

Eine zwingende Form schreibt das Gesetz nicht vor. Ein Privatdarlehen kann formfrei - also auch mündlich oder per Handschlag - zustande kommen. Für den Streitfall ist das riskant: Wer Geld verleiht, muss im Prozess sowohl die Hingabe als auch die vereinbarte Rückzahlung beweisen. Genau das leistet eine unterschriebene Urkunde. Anders als beim klassischen Bankkredit mit fixen Konditionen verhandeln hier zwei Privatpersonen frei - umso wichtiger ist es, alles festzuhalten.

Pflichtinhalte: die Vertrags-Checkliste

Folgende Punkte gehören in jeden schriftlichen Privatdarlehensvertrag. Die Tabelle ist als Arbeitsraster gedacht - jeder Punkt sollte vor der Unterschrift konkret ausgefüllt sein:

Vertragspunkt	Warum wichtig
Vollständige Namen, Adressen, Geburtsdaten beider Parteien	Eindeutige Identifikation, Voraussetzung für gerichtliche Durchsetzung
Darlehenssumme in Ziffern und Worten	Verhindert Streit über die Höhe
Auszahlungsart und -datum (Überweisung statt Bargeld)	Banküberweisung dient als Nachweis der tatsächlichen Hingabe
Zinssatz (fix oder variabel) oder ausdrücklich “zinsenfrei”	Klärt die Verzinsung und die steuerliche Behandlung
Rückzahlungsplan: Raten, Termine, Endfälligkeit	Macht den Anspruch fällig und einklagbar
Laufzeit oder Kündigungsregelung	Ohne Vereinbarung gilt eine angemessene Frist nach Aufkündigung
Verzugsregelung (Verzugszinsen, Fälligstellung)	Steuert die Folgen bei Zahlungsverzug
Allfällige Sicherheiten (Bürgschaft, Pfand)	Erhöht die Chance auf vollständige Rückzahlung
Ort, Datum, eigenhändige Unterschriften	Macht die Urkunde beweiskräftig

Ein Notar oder Anwalt ist nicht vorgeschrieben. Für hohe Summen oder wenn eine Liegenschaft als Sicherheit dienen soll (Hypothek im Grundbuch), ist eine notarielle Beurkundung oder zumindest eine beglaubigte Unterschrift sinnvoll. Wer das Darlehen zur Finanzierung einer Wohnung einsetzt, sollte parallel die Bankvariante über einen Kreditvergleich gegenrechnen - oft ist die familiäre Lösung günstiger, aber nicht immer flexibler.

Verzinsung: was erlaubt ist und was nicht

Die Höhe der Zinsen ist zwischen Privaten frei vereinbar. Üblich sind Sätze, die sich an aktuellen Bankkonditionen orientieren - 2026 liegen Konsumkredite effektiv bei rund 5 bis 9 Prozent, die Entwicklung der Kreditzinsen ist ein guter Anker für eine faire Vereinbarung.

Drei Sonderfälle sind wichtig:

Zinssatz vereinbart, Höhe offen: Haben die Parteien Verzinsung gewollt, aber keinen Prozentsatz festgelegt, greift der gesetzliche Zinssatz von 4 Prozent pro Jahr nach § 1000 ABGB.
Wucher: Sittenwidrig überhöhte Zinsen können den Vertrag nach § 879 ABGB teilnichtig machen. Eine starre Grenze nennt das Gesetz nicht; Gerichte prüfen das auffällige Missverhältnis zu marktüblichen Konditionen im Einzelfall.
Zinsenfrei: Ein ausdrücklich zinsenloses Darlehen ist erlaubt. Es muss aber klar so bezeichnet sein, sonst kann das Finanzamt bei Angehörigen einen fiktiven Zinsvorteil unterstellen.

Bei Zahlungsverzug gebühren - mangels anderer Vereinbarung - gesetzliche Verzugszinsen von 4 Prozent pro Jahr (§ 1333 in Verbindung mit § 1000 ABGB). Zwischen Unternehmern gilt der deutlich höhere Satz von 9,2 Prozentpunkten über dem Basiszinssatz nach § 456 UGB - für ein klassisches Privatdarlehen zwischen Privatpersonen ist das aber nicht einschlägig.

Gebühren: der hartnäckige Mythos

Es hält sich die Vorstellung, ein Darlehensvertrag löse eine Gebühr an das Finanzamt aus. Das ist seit über einem Jahrzehnt falsch. Die Rechtsgeschäftsgebühr für Darlehens- und Kreditverträge wurde mit 1. Jänner 2011 abgeschafft (siehe BMF zum Gebührengesetz). Ein privater Darlehensvertrag ist heute gebührenfrei - egal wie hoch die Summe ist und ob er besichert wird.

Gebühren fallen nur noch bei anderen Rechtsgeschäften an, etwa bei Bestandverträgen (Miete, Pacht). Wer also einen Privatdarlehensvertrag aufsetzt und unterschreibt, muss nichts an das Finanzamt abführen, nur weil eine Urkunde existiert. Das ist ein gutes Argument für die Schriftform: Sie kostet nichts und schützt im Streitfall.

Steuer: Zinsen richtig behandeln

Hier liegt der häufigste Irrtum. Zinsen aus einem Privatdarlehen werden nicht wie Sparbuchzinsen mit 25 Prozent oder wie Wertpapiergewinne mit 27,5 Prozent endbesteuert. Weil keine Bank als Abzugsverpflichtete dazwischensteht, unterliegen sie der vollen Tarifbesteuerung als Einkünfte aus Kapitalvermögen.

Das bedeutet für den Darlehensgeber: Die erhaltenen Zinsen sind in der Steuererklärung anzugeben (Beilage E1kv) und werden mit dem persönlichen Grenzsteuersatz besteuert - bei höheren Einkommen also potenziell teurer als die Kapitalertragsteuer auf Bankprodukte. Wer sein Geld stattdessen klassisch anlegt, vergleicht das mit den aktuellen Sparzinsen oder einem Bausparvertrag.

Für den Darlehensnehmer gilt: Zinsen für ein rein privates Darlehen (etwa zur Anschaffung von Konsumgütern) sind steuerlich nicht absetzbar. Anders nur, wenn das Geld betrieblich oder zur Erzielung von Einkünften - etwa für eine vermietete Wohnung - verwendet wird; dann sind die Zinsen Betriebsausgaben oder Werbungskosten.

Darlehen unter Angehörigen: der Fremdvergleich entscheidet

Familiendarlehen sind beliebt - und stehen beim Finanzamt unter besonderer Beobachtung. Damit eine Vereinbarung zwischen nahen Angehörigen steuerlich anerkannt wird, muss sie laut WKO drei Kriterien erfüllen:

Publizität: Die Vereinbarung muss nach außen ausreichend zum Ausdruck kommen - eine schriftliche, datierte Urkunde und eine nachvollziehbare Überweisung sind hier Gold wert.
Klarer Inhalt: Sie braucht einen eindeutigen, klaren und jeden Zweifel ausschließenden Inhalt - also festgelegte Summe, Zinsen, Rückzahlung.
Fremdvergleich: Die Bedingungen müssen so gestaltet sein, als wären sie auch zwischen Fremden unter denselben Umständen abgeschlossen worden.

Scheitert der Fremdvergleich, erkennt das Finanzamt die Aufwendungen nicht an - die Zinsen lassen sich dann nicht als Betriebsausgaben oder Werbungskosten geltend machen. Wer also dem eigenen Kind Geld für die erste Eigentumswohnung gibt und die Zinsen absetzen möchte, sollte den Vertrag so seriös aufsetzen wie mit einer Bank. Die Bonität spielt zwar keine KSV-Rolle wie beim Bankkredit, der dokumentierte Rückzahlungswille aber sehr wohl.

Zinsloses Darlehen und Schenkung

Ein zinsenloses Darlehen ist in Österreich zulässig - eine Schenkungssteuer gibt es seit 2008 nicht mehr. Trotzdem ist Vorsicht geboten: Verzichtet der Darlehensgeber auf marktübliche Zinsen, kann dieser Vorteil als Schenkung gewertet werden.

Hier kommt die Schenkungsmeldepflicht ins Spiel. Schenkungen zwischen nahen Angehörigen über 50.000 Euro innerhalb eines Jahres und zwischen anderen Personen über 15.000 Euro binnen fünf Jahren müssen dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten gemeldet werden (siehe WKO zur Schenkungsmeldung). Wer die Meldung unterlässt, riskiert eine Geldstrafe von bis zu 10 Prozent des geschenkten Wertes. Ein echtes, ernsthaft rückzahlbares Darlehen ist keine Schenkung - der reine Zinsverzicht bei großen Summen kann es aber berühren. Beim Vermögensübergang zwischen Generationen lohnt der Blick auf die Schnittstelle zum Erbrecht und vorweggenommener Erbfolge.

Rechenbeispiel: 20.000 Euro über vier Jahre

Ein Vater verleiht seiner Tochter 20.000 Euro für die Wohnungseinrichtung, Laufzeit vier Jahre, Rückzahlung in gleichen Monatsraten. Verglichen werden drei realistische Varianten:

Variante	Zinssatz	Zinskosten gesamt	Monatsrate (ca.)
Bank-Konsumkredit	7,5 % effektiv	rund 3.180 €	463 €
Privatdarlehen verzinst	3,0 %	rund 1.250 €	443 €
Privatdarlehen zinsenfrei	0 %	0 €	417 €

Werte gerundet, Annuitätenberechnung über 48 Monate, Stand Juni 2026.

Die familiäre Lösung spart gegenüber der Bank im verzinsten Fall rund 1.930 Euro, im zinsenfreien Fall rund 3.180 Euro. Steuerlich relevant ist nur die mittlere Variante: Der Vater muss die rund 1.250 Euro Zinsen über vier Jahre als Einkünfte aus Kapitalvermögen versteuern. Beim zinsenfreien Darlehen entstehen keine steuerpflichtigen Zinsen - dafür ist bei dieser Summe (unter 50.000 Euro) auch keine Schenkungsmeldung wegen des Zinsverzichts auszulösen. Wer die Raten exakt durchrechnen will, nutzt einen Tilgungsrechner.

Rückzahlung, Verzug und Durchsetzung

Hält sich der Darlehensnehmer nicht an den Rückzahlungsplan, gerät er in Verzug. Dann fallen - mangels anderer Abrede - 4 Prozent gesetzliche Verzugszinsen an. Der Darlehensgeber kann die fällige Forderung gerichtlich einklagen, im einfachsten Fall per Mahnklage. Existiert eine unterschriebene Urkunde mit klarem Rückzahlungsplan, ist die Durchsetzung deutlich leichter, weil Bestand und Fälligkeit der Forderung belegt sind.

Wird das Darlehen uneinbringlich, weil der Schuldner zahlungsunfähig ist, landet die Forderung im schlimmsten Fall in einem Schuldenregulierungsverfahren. Auch deshalb gilt: Verleihen Sie privat nur Beträge, deren Ausfall Sie verkraften - und halten Sie alles schriftlich fest. Wer mehrere alte Verbindlichkeiten zusammenfassen will, prüft alternativ eine Umschuldung bei der Bank, statt das Risiko ins private Umfeld zu verlagern.

Quellen (3)

Häufig gestellte Fragen

Muss ein Privatdarlehen schriftlich sein?

Rechtlich nein - ein Privatdarlehen ist in Österreich auch mündlich gültig. In der Praxis ist die Schriftform aber dringend zu empfehlen, weil der Darlehensgeber im Streitfall die Übergabe und die Rückzahlungspflicht beweisen muss. Ohne Urkunde steht Aussage gegen Aussage.

Fällt für einen Darlehensvertrag eine Gebühr an?

Nein. Die Rechtsgeschäftsgebühr für Darlehens- und Kreditverträge wurde mit 1. Jänner 2011 abgeschafft. Ein privater Darlehensvertrag ist seither gebührenfrei - unabhängig von der Summe oder davon, ob er besichert ist.

Wie müssen Zinsen aus einem Privatdarlehen versteuert werden?

Zinsen aus einem Privatdarlehen unterliegen beim Darlehensgeber nicht dem KESt-Satz von 27,5 Prozent, sondern der vollen Tarifbesteuerung als Einkünfte aus Kapitalvermögen. Sie sind in der Steuererklärung (Beilage E1kv) anzugeben, sobald die Gesamteinkünfte den Veranlagungsfreibetrag übersteigen.

Ist ein zinsloses Darlehen an die Kinder erlaubt?

Ja. Ein zinsloses Darlehen ist zulässig, eine Schenkungssteuer gibt es seit 2008 nicht mehr. Der Zinsvorteil kann aber als Schenkung gewertet werden. Bei Beträgen über 50.000 Euro pro Jahr zwischen Angehörigen sollte die Schenkungsmeldepflicht geprüft werden.

Welchen Zinssatz darf ich für ein Privatdarlehen verlangen?

Die Höhe ist grundsätzlich frei vereinbar. Wird ein Zinssatz vereinbart, ohne die Höhe festzulegen, gelten 4 Prozent pro Jahr (§ 1000 ABGB). Sittenwidrig überhöhte Zinsen (Wucher) können den Vertrag teilweise nichtig machen - als Faustregel gilt das deutliche Übersteigen marktüblicher Bankkonditionen.

Was passiert, wenn der Darlehensnehmer nicht zurückzahlt?

Bei Zahlungsverzug gebühren gesetzliche Verzugszinsen von 4 Prozent pro Jahr (§ 1333 in Verbindung mit § 1000 ABGB), sofern nichts anderes vereinbart wurde. Der Darlehensgeber kann die Forderung gerichtlich einklagen - eine schriftliche Urkunde mit Rückzahlungsplan ist dafür der entscheidende Beweis.